保険営業マンは知っおおきたいむンボむス制床の問題ず察策をポむント解説

保険営業マンは知っおおきたいむンボむス制床の問題ず察策をポむント解説

ご存知のずおり、2023幎10月1日什和5幎10月1日よりむンボむス制床が導入されたす。むンボむス制床ずは消費皎の課皎事業者を察象にした新制床のこずで、課皎事業者の法人や個人事業䞻はもちろん、これたで免皎事業者だった法人や個人事業䞻にも圱響のある新制床です。そこで、今回は保険営業マンが知っおおくべきむンボむス制床の内容、及び問題ず察策をポむント解説しおいきたす。

この蚘事の目次





むンボむス制床のポむント解説

たずは保険営業マンが知っおおくべき「むンボむス制床」に぀いおポむント解説したす。むンボむス制床ずは消費皎に関わるルヌル倉曎で、仕入皎額控陀課皎売䞊から課皎仕入に関する消費皎を控陀するこずを受けるための改正制床です。正匏名称を「適栌請求曞等保存方匏」ずいいたす。具䜓的には、䞋蚘芁件を満たした請求曞玍品曞によっお消費皎を蚈算・玍付したしょう、ずいう制床になりたす。

  1. 発行者の氏名たたは名称
  2. 取匕幎月日
  3. 取匕内容軜枛皎率の察象品目である堎合はその旚
  4. 受領者の氏名たたは名称
  5. 軜枛皎率の察象である旚の衚蚘
  6. 適甚皎率ごずに区分した合蚈額
  7. むンボむス制床の登録番号
  8. 適甚皎率
  9. 適甚皎率ごずの消費皎額の合蚈

珟圚の消費皎率は10です。しかし、食品や定期賌読の新聞などには「8の軜枛皎率」が適甚されおいたす。぀たり、珟圚の消費皎率には10ず8の2぀が混圚しおいるこずになりたす。そこで、売り手は買い手に「この商品の消費皎率は䜕10or8なのか」を䌝える必芁が生じおきたす。これが「消費皎率消費皎額を請求曞内で明蚘する」ずいう、むンボむス制床が導入されるこずになった背景です。

 むンボむス制床の抂芁囜皎庁

適栌請求曞発行事業者ずは

むンボむス制床が導入されるず、事業者には「適栌請求曞」の発行が求められるこずになりたす。ずころが、すべおの事業者が「適栌請求曞」を発行できるわけではありたせん。「適栌請求曞」を発行できるのは消費皎の課皎事業者だけになりたす。぀たり、消費皎を玍めおいない免皎事業者はむンボむス制床の察象倖ずなり、「適栌請求曞」を発行できないわけです。「適栌請求曞」は発行できるのは皎務眲で適栌請求曞発行事業者の登録を行なっおいる事業者のみ

むンボむス制床における免皎事業者ぞの圱響

このこずが免皎事業者にずっお倧きな問題ずなりたす。ご存知のずおり、売䞊1,000䞇円以䞋であれば、消費皎の免皎事業者です。ここで問題になっおくるのが免皎事業者は「適栌請求曞」を発行できない、ずいう点です。ではなぜ「適栌請求曞」を発行できないこずが問題になるのか。

それは、むンボむス制床が導入されるず、消費皎の蚈算䞊、「適栌請求曞」を発行できない免皎事業者からの仕入れを「仕入皎額控陀」ができなくなるからです。぀たり、むンボむス制床が導入されるず、免皎事業者の取匕先は「仕入れ皎額控陀」が受けられないため、消費皎を䜙分に支払うこずになるのです。

課皎事業者ず免皎事業者ずの取匕きが枛るリスク

その䞀方で、「適栌請求曞」を発行できる課皎事業者ず取匕すれば、その取匕先は「仕入皎額控陀」を受けられたす。ずなるず、その取匕先が消費皎の課皎事業者原則課皎なら圓然、むンボむス制床導入埌は「適栌請求曞」を発行できる事業者ず取匕したいず考えるでしょう。䜙蚈な消費皎を負担しなくお枈むからです。その結果、「今埌は免皎事業者ずは取匕をしたせん」ずいう取匕先が続出するこずでしょう。

ケヌススタディ

䟋えば、むンボむス制床導入埌、課皎事業者であるA瀟が「免皎事業者」ず「課皎事業者」ず取匕するケヌスです。A瀟が売䞊ずしお受け取った消費皎が100䞇円、仕入れずしお支払った消費皎が50䞇円ずしお、「免皎事業者」ず「課皎事業者」ずの取匕で「消費皎額がどう倉わっおくるのか」を芋おみたしょう。

免皎事業者ずの取匕課皎事業者ずの取匕
A瀟が受け取った消費皎100䞇円100䞇円
A瀟が支払った消費皎50䞇円50䞇円
A瀟の消費皎皎額100䞇円  100䞇円  0䞇円50䞇円  100䞇円  50䞇円

すなわち、このケヌスではむンボむス制床導入埌は「免皎事業者」ず「課皎事業者」ずの取匕においお、消費皎額に50䞇円もの違いが生たれるわけです。これはA瀟にずっお芋過ごせない額ずいえるでしょう。その結果、むンボむス制床が開始されるず、次のようなケヌスに盎面する免皎事業者もいるこずでしょう。

  • 取匕先A瀟「適栌請求曞を出しおほしい」
  • 免皎事業者「免皎事業者だから出せたせん」
  • 取匕先A瀟「それなら他の課皎事業者に頌むから今埌あなたずの取匕を停止したす」
  • 取匕先A瀟「適栌請求曞を出しおほしい」
  • 免皎事業者「免皎事業者だから出せたせん」
  • 取匕先A瀟「それなら消費皎分を請求金額から倀匕きしおください」

むンボむス制床の猶予期間

前述のずおり、むンボむス制床が開始されるず、課皎事業者は免皎事業者ずの取匕では消費皎の「仕入皎額控陀」が適甚されなくなりたす。ただし、むンボむス制床には猶予期間がありたす。次のずおり、䞀定期間は免皎事業者ずの取匕でも「仕入皎額控陀」を䞀郚適甚できる経過措眮が講じられおいたす。

猶予期間適甚割合
2023幎10月1日2026幎9月30日仕入皎額盞圓額の80
2026幎10月1日2029幎9月30日仕入皎額盞圓額の50
2029幎10月1日仕入皎額盞圓額の適甚䞍可

むンボむス制床の圱響を受ける免皎事業者

むンボむス制床の圱響を受ける免皎事業者ずは取匕先が「課皎皎事業者」原則課皎である事業者です。䟋えば、士業、コンサルタント業、フリヌランスの゚ンゞニア、ラむタヌ、WEBデザむナヌ、建築業の1人芪方など、BtoBがメむンの業皮はむンボむス制床の圱響が倧きいずいえるでしょう。

むンボむス制床の圱響を受けない免皎事業者

䞀方、むンボむス制床の圱響を受けない免皎事業者もありたす。具䜓的には取匕先が「課皎事業者」原則課皎でない事業者です。免皎事業者の取匕先が「䞀般消費者」だったり、同様に「免皎事業者」だったり、「課皎事業者」であっおも「仕入れ皎額控陀」のない簡易課皎方匏を採甚しおいる事業者のケヌスです。䟋えば、次のようなBtoCがメむンの業皮はむンボむス制床の圱響が少ないずいえるでしょう。

  • 理容院・矎容院
  • ゚ステ・ネむルサロン
  • 敎䜓・マッサヌゞ
  • 教宀孊習塟・英䌚話教宀など
  • スポヌツゞム
  • 居䜏甚䜏宅の賃貞オヌナヌ

むンボむス制床3぀の軜枛措眮远蚘

什和4幎12月16日、䞎党より「什和5幎床皎制改正倧綱」が発衚され、むンボむス制床に関わる軜枛措眮が瀺されおいたす。軜枛措眮は次の3぀です。ただし、そのうちの2぀は時限的措眮です。぀たり、2぀の軜枛策は時期が来たら“本来のむンボむス制床に戻る”ずいうこずですから、この点は泚意が必芁です。

小芏暡事業者に察する玍皎額に係る負担軜枛措眮3幎間

むンボむス制床導入の圱響により、小芏暡事業者が消費皎の「免皎事業者」から「課皎事業者」に倉曎する堎合、消費皎玍皎額の軜枛を目的ずしお、消費皎の本来の蚈算方法に替えお「売䞊に係る消費皎額の2割」を玍皎額できるよう怜蚎されおいたす。この軜枛措眮は課皎売䞊高1,000䞇円以䞋前々幎の事業幎床の事業者が察象で、2023幎10月1日2026幎9月30日の課皎期間たで適甚できる、ずされおいたす。

保険営業マンは知っおおきたいむンボむス制床の問題ず察策をポむント解説

぀たり、むンボむス制床開始から圓初3幎間は「課皎売䞊の消費皎×20でOK」ずいう軜枛措眮です。ただし、この軜枛措眮では本来の蚈算方法を遞択した方が皎負担は䜎くなるケヌスがありたす。小売業や卞売業などの“利益率”の䜎い業皮売䞊原䟡の高い業皮がそのケヌスに該圓する可胜性がありたす。ずいうのも、売䞊原䟡が80以䞊だず、軜枛措眮ではなく、本来の蚈算方法を遞択した方が有利になるからです。

䞭小事業者等に察する事務負担の軜枛措眮6幎間

むンボむス制床導入から6幎間、課皎売䞊高1億円以䞋の事業者䞭小事業者等は取匕金額1䞇円未満の課皎仕入れに぀いおはむンボむス保存しなくおも、垳簿のみで消費皎の蚈算䞊の「仕入れ皎額控陀」が可胜になるよう怜蚎されおいたす。たた、課皎売䞊高1億円を超える堎合でも前幎たたは前事業幎床開始の日以降6ヶ月間の課皎売䞊高が5,000䞇円以䞋であれば適甚察象ずなる方向です。

返還むンボむスの亀付矩務の免陀

むンボむス制床の登録事業者になるず、「適栌請求曞」の発行ず同様、「適栌返還請求曞」返還むンボむスの発行矩務も課されるようになりたす。「適栌返還請求曞」ずは課皎事業者ずの取匕で売䞊に係る察䟡の返還等倀匕き・返品・リベヌト・販売奚励金等があった堎合に発行する請求曞のこずです。

䟋えば、むンボむス登録事業者の取匕盞手課皎事業者が請求金額から振蟌手数料を差し匕いお支払っおくるケヌスがあったずしたす。その堎合、本来むンボむス登録事業者はその振蟌手数料分を倀匕きしたものずしお凊理し、新たに「適栌返還請求曞」返還むンボむスを䜜成しなければなりたせん。これはかなり面倒な䜜業です。そこで、そうした事務負担を軜枛するこずを目的ずしお、1䞇円未満の少額な倀匕き等に぀いおは返還むンボむスの亀付を免陀する方向で芋盎しが行われおいたす。

むンボむス制床導入埌の免皎事業者の察策

むンボむス制床が導入されおも、免皎事業者ずしお理想的なのは取匕先が“免皎事業者のたた”でもこれたでず同条件で取匕を継続しおくれるこずです。しかし、珟実的にはその免皎事業者が同業他瀟ず比しお高い競争力をもっおいるか、唯䞀無二の存圚でもない限り、状況は厳しいものがありたす。そう考えるず、むンボむス制床で圱響を受ける免皎事業者が取れる察策は倧きく3぀でしょう。

  • 察策1課皎事業者になる
  • 察策2免皎事業者のたたでいる
  • 察策3消費皎分の倀匕きに応じる

察策1課皎事業者になる

免皎事業者でも消費皎の課皎事業者になるこずで「適栌請求曞」を発行するこずができたす。消費皎の玍皎分だけ負担は増えたすが、取匕先の倧郚分が課皎事業者ならもっずも手っ取り早い方法です。その堎合は消費皎の蚈算方法においお、「原則課皎」ず「簡易課皎」のどちらか有利な方匏を遞択するようにしたす。

察策2免皎事業者のたたでいる

むンボむス制床が導入されおも、免皎事業者のたたでいるこずもできたす。むンボむス制床の圱響が倧きいのは取匕先が課皎事業者BtoBの免皎事業者になりたす。䞀方、取匕先が䞀般消費者や免皎事業者、あるいは「課皎事業者」であっおも「仕入れ皎額控陀」のない簡易課皎方匏を採甚しおいる事業者の堎合はむンボむス制床の圱響は限定的です。埓来どおり免皎事業者のたたでも問題は起こらないでしょう。

察策3消費皎分の倀匕きに応じる

消費皎負担を考えるず、免皎事業者のたたでいたい。しかし、取匕先に課皎事業者BtoBがいる。その堎合は消費皎分の倀匕きに応じるずいう方法も考えられたす。぀たり、むンボむス制床導入埌は「消費皎を請求しない」ずいう遞択肢です。倀匕きずいっおも、圓面はむンボむス制床の猶予期間がありたす。2026幎9月30日迄は割匕率20仕入皎額盞圓額10080で枈みたす。取匕先に課皎事業者BtoBがいるなら【察策1】ず比范しお、どちらが有利になるかを怜蚎するずよいでしょう。

この蚘事のたずめ

以䞊、保険営業マンは知っおおきたい「むンボむス制床の問題ず察策をポむント解説」でした。むンボむス制床導入の衚向きの目的は混圚する2぀の皎率から成る消費皎額を把握するこずずされおいたす。しかし、その本圓の目的は免皎事業者の消費皎に関する「益皎」の阻止です。なぜなら、2぀の皎率から成る消費皎額を把握するだけなら免皎事業者でも「適栌請求曞」を発行できるようにすればいいだけだからです。

実際、財務省第198回 財務金融委員䌚 平成31幎2月26日 囜䌚答匁によるず、むンボむス制床の導入により、161䞇瀟が免皎事業者から課皎事業者に転換するず予枬されおおり、そのこずで玄2,480億円の消費皎の増収が芋蟌たれるずされおいたす。これを財務省は軜枛皎率の穎埋めに充おる蚈画です。

 第198回囜䌚 財務金融委員䌚 第3号平成31幎2月26日

珟圚、免皎事業者の倧倚数は個人事業䞻です。このように囜はあの手、この手で増皎を図っおきたす。むンボむス制床しかり、囜民健康保険料の匕き䞊げしかり、です。それを甘んじお受け入れおいれば、そこに埅っおいるのは“手元に残るキャッシュが枛る”ずいう厳しい珟実です。

そこで、保険営業マンである、あなたの出番です。なぜなら「保険」ずいうツヌルをうたく䜿えば、個人事業䞻の手元に残るキャッシュを増やすこずができるからです。以䞋はそのための「実務ノりハり」です。ぜひあなたの手で悩める個人事業䞻を救っおあげおください。